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作者：杨庭岳 · 更新日期：2025-05-16
年终奖个 🍁 人所得税计算方法
1. 确定 🦟 应 🐧 纳税所得 🐺 额
减除五险一金、专项附加 🦢 扣除（例、如大病医疗住房贷款利息等）后的年终奖 🦟 收入。
2. 适用税 🐎 率 🐡
根据应纳税所得额，确 🦟 定适 🦟 用的个 🦆 人所得税税率表：
| 应纳税 🪴 所得额(元税) | 率(%) | 速 🐦 (算 🦊 ) |扣除数元
||||| 03,000 | 3 | 0 |
| 3,00112,000 | 10 | 210 |
| 12,00125,000 | 20 | 1,410 |
| 25,00135,000 | 25 | 2,660 |
| 35,00155,000 | 30 | 4,410 |
| 55,00180,000 | 35 | 7,160 |
| 80,001以上 🐵 | 45 | 15,160 |
3. 计算应纳 🦍 税额
应纳税额应纳税 = 所得额 × 适用税率 速算 🍀 扣除数
示例：小 🦉 明今年的年终奖为50,000元，已减除五险一金和专项扣除后的应 🌴 纳税所 🐠 得额为元40,000。
适 🐳 用 🐎 税率 🦆 ：30%
速算扣 🐬 除数：4,410元
小明的应纳税额 🦋 计算 🐼 如下：
应纳税额 🐅 = 40,000元元 🪴 × 30% 4,410
应 🌴 纳 🐬 税额 = 11,590元 🕷
因此，小明需 🐠 要缴纳11,590元的个人所 🕊 得税。
年终奖个税 🕊 计算 🕸 方法
案例：小张年终奖为 80,000 元。已 🐬 知小张全年工 🦍 资收入为元已 500,000 缴 🐞 ，纳个人所得税元 50,000 。
计算步骤：1. 计算年终奖应纳税所得额 🍁
应纳税 🕊 所得额 = 年终 🦄 奖 3500 (工资收入 🐺 × 0.2)
应纳 🦉 税所得额 🦄 = 80,000 3500 (500,000 × 0.2)
应 🐎 纳税所得 🐕 额 = 16,500 元
2. 适用税率和速算 🦆 扣除数
年终奖应纳税所得额在 036,000 元 🕷 ，适用税率为 3%，速算扣除数为元 0 。
3. 计算年终奖个人所 🌹 得 🐝 税
个人 🐺 所得税 = 应纳税所得额税 × 率 速算扣除数
个人所 🪴 得税 = 16,500 × 0.03 0
个人 🪴 所得税 = 495 元
4. 计算全年应 🐕 缴纳个人所得税
全年应 🐵 缴纳个人所 🌾 得税 = 已缴纳个人所得税年 + 终奖个人所得税
全 🐶 年应缴纳 🦍 个人所得税 = 50,000 + 495
全年 🦄 应 🪴 缴纳个人所得税 = 50,495 元
结论：小 🐳 张 🦆 年终奖个人所得税为 495 元，全年应缴纳个人所 🌸 得税为元 50,495 。
年终奖个税筹 🌿 划临界点测算
1. 确定年终 🕸 奖应税额
应 🐴 税额 = 年 🐱 终奖总额 🌷 起征点（3500 元/月）× 在职免税月份
2. 计算 🌾 个 🐱 税
根 🐛 据应税额档次确定个税税率：
应税 🐞 额 🐡 ≤ 36,000 元 🐒 ：3%
36,000 元 🐼 < 应税 🍀 额元 ≤ 144,000 ：10%
144,000 元 🦊 < 应 🌵 税额 🦅 元 ≤ 300,000 ：20%
300,000 元 < 应税 🪴 额 🐛 元 ≤ 420,000 ：25%
420,000 元 🌳 < 应 🐘 税 🌷 额元 ≤ 660,000 ：30%
660,000 元 💐 < 应 🐈 税额元 🐱 ≤ 960,000 ：35%
960,000 元 💐 < 应 🐶 税额 🐞 ：45%
个税 = 应税 🕸 额 × 适 🐠 用税率 🐅
3. 计算临 🐝 界 🐟 点 🐋
临界点是指发放年终奖的金额，使 🌳 得 💮 应交个税与不交个税相等。
临界 🐦 点 = (起征 🌸 点 × 在职免税月份 + 年终奖免税额) / (1 适)用税率
年终奖免税 🐶 额 🐵
独生子 🐡 女特别附加 🐦 扣除：2000 元/月 🐛
赡养 🦈 老人扣除：2000 元人/
继 🐎 续教育 🪴 扣除：4800 元/年
大病医药费扣除 🦆 医：保报销后实际支 ☘ 出超过15000 元的 🐎 部分
房贷 🐝 利息扣除：不超过房屋贷款 🌵 利息的 🌾 12000 元
示例假设 🐠 某员工年终奖为 🐟 20,000 元，在职免 💐 税月份为 12 个月。
1. 应税 🐧 额 = 20,000 3,500 × 12 = 4,000 元
2. 个税 = 4,000 × 3% = 120 元 💮
3. 临 🕊 界 🪴 点 = (3,500 × 12) / (1 3%) = 428,571 元 🐱
因此，该员工年终奖发放额度 🦅 在 🌲 428,571 元，以内时不用缴纳个 🕷 税。
